Categoría impositiva por fallecimiento: lo que deben saber las viudas y los viudos

Comprender los cambios tributarios después de una muerte

La pérdida de un ser querido implica no solo desafíos emocionales, sino también muchos problemas organizativos y financieros. Uno de los cambios más importantes se refiere a la categoría impositiva del sobreviviente.

¿Qué sucede con la categoría impositiva después del fallecimiento del cónyuge?

• Clasificación automática en la clase impositiva 3 en el año del fallecimiento y en el año siguiente
• A esto le sigue el cambio a la clase impositiva 1 (para personas solteras) o a la clase impositiva 2 (para padres solteros)
• La oficina de impuestos realiza automáticamente un ajuste, pero también se puede solicitar de forma independiente

¿Por qué es importante cuidar la categoría impositiva desde el principio?

• Una categoría impositiva incorrecta puede provocar pagos atrasados elevados o desventajas financieras
• El ajuste oportuno hace un uso óptimo de los beneficios tributarios
• Ciertos subsidios y desgravaciones solo se pueden solicitar dentro de ciertos límites de tiempo

¿Qué categoría impositiva reciben las viudas y los viudos?

Tras la muerte del cónyuge, la categoría impositiva cambia automáticamente. La categoría impositiva que se le aplique depende de varios factores, como el momento de su fallecimiento y su situación personal.

Cambio automático a la clase impositiva 3

• En el año de la muerte y en el año calendario siguiente, la persona superviviente se clasifica automáticamente en la clase impositiva 3.
• Esta regulación se aplica independientemente de los ingresos anteriores o de la categoría impositiva anterior.
• La clase impositiva 3 ofrece inicialmente ventajas fiscales, ya que permite una asignación básica más alta y deducciones más bajas.

¿Durante cuánto tiempo se aplica la clase impositiva 3?

• La clasificación en la clase impositiva 3 permanece vigente hasta el final del año natural siguiente al año del fallecimiento.
• A continuación, se produce el cambio automático a la clase impositiva 1, a menos que se pretenda gravar la clase 2.

Cambiar a la clase impositiva 1 o 2: ¿cuándo y para quién?

• Clase impositiva 1: Se aplica a las viudas y viudos sin hijos a cargo tras la expiración del régimen especial.
• Clase impositiva 2: Se puede solicitar si la persona superviviente tiene un hijo por el que recibe una prestación por hijo o una asignación por hijo.

Casos especiales: la clase impositiva 6 y su significado

• La clase impositiva 6 solo se aplica a los empleados con un segundo ingreso o una tarjeta de impuesto sobre la renta adicional.
• Los sobrevivientes que tienen un trabajo secundario además de su trabajo principal deben comprobar qué combinación de clases impositivas tiene más sentido para ellos.

Importante: La categoría impositiva influye significativamente en el importe de las deducciones fiscales. Si no está seguro, busque asesoramiento desde el principio para evitar desventajas financieras.

Cambiar categoría impositiva: plazos, procedimiento y documentos requeridos

Tras la muerte del cónyuge, la categoría impositiva inicialmente cambia automáticamente. Sin embargo, puede ser necesario realizar un ajuste, en particular si existe la opción de cambiar a la clase impositiva 2 o si existen circunstancias fiscales especiales.

¿Quién debe solicitar un cambio de categoría impositiva?

• En la mayoría de los casos, la oficina tributaria cambia automáticamente de la clase impositiva 3 a la 1.
• Sin embargo, se debe solicitar activamente un cambio a la clase impositiva 2 (para padres solteros).
• Si su situación personal o profesional cambia (por ejemplo, como resultado de un nuevo matrimonio o de un segundo empleo), debe ajustar la categoría impositiva usted mismo.

¿Qué documentos se requieren?

Para cambiar la categoría impositiva, normalmente necesitará los siguientes documentos:

• su documento de identidad o pasaporte
• Certificado de defunción de su cónyuge fallecido
• Un certificado de impuestos sobre la renta del empleador (para empleados)
• Para la clase impositiva 2: comprobante de prestación por hijo o subsidio por hijo

Plazos y plazos importantes que debes tener en cuenta

• La clasificación automática en la clase impositiva 3 finaliza al final del año natural siguiente al año del fallecimiento.
• La solicitud para la clase impositiva 2 debe presentarse a más tardar el 30 de noviembre del año en que se produzca el cambio automático a la clase impositiva 1.
• Un cambio retroactivo solo es posible en ciertos casos y debe discutirse directamente con la oficina de impuestos.

Así es como funciona la reinscripción en la oficina de impuestos

1. Rellene el formulario: Puede obtener el formulario de cambio de clase impositiva correspondiente en la oficina tributaria o en línea.
2. Presentar documentos: Presente el formulario junto con los documentos requeridos en persona, por correo postal o en línea.
3. Espere el tiempo de procesamiento: El procesamiento suele tardar unas semanas. La nueva categoría impositiva se incluirá en la próxima nómina.
4. Revisión de la nueva categoría impositiva: Revise su nómina y su declaración de impuestos para asegurarse de que el cambio se haya implementado correctamente.

Nota: Si no está seguro de cuál es la categoría impositiva más adecuada para usted o de cómo hacer el cambio, los asesores fiscales o la oficina tributaria estarán encantados de asesorarle.

Ventajas y desventajas fiscales para los supervivientes

Tras la pérdida del cónyuge, no solo cambia la categoría impositiva, sino también las obligaciones y oportunidades tributarias. Los sobrevivientes deben conocer sus opciones en una etapa temprana para evitar desventajas financieras y aprovechar las posibles medidas de alivio.

Monto de desgravación para padres solteros (categoría impositiva 2)

• Los padres viudos pueden pasar a la categoría impositiva 2 si tienen un hijo en su hogar por el que reciben manutención o un subsidio por hijo.
• Además, un El importe de la ayuda asciende actualmente a 4.260€ al año concedida (a partir de 2024).
• La solicitud para la clase impositiva 2 debe presentarse activamente, ya que el cambio no es automático.

ventaja:

Menor carga fiscal para las familias monoparentales

Desventaja:

La solicitud vence tan pronto como no haya más niños elegibles para recibir la prestación por hijos a cargo que vivan en el hogar

Inversión conjunta y división de viudas: ¿vale la pena?

• En el año de la muerte y al año siguiente, un inversión conjunta tener lugar.
• Los ingresos se distribuyen como si el cónyuge siguiera vivo («división de la viuda»).
• En muchos casos, esto resulta en un menor carga impositivaporque la tarifa de división es más barata.
• Tras la expiración de este período, el Evaluación individual, lo que a menudo se traduce en deducciones fiscales más altas.

ventaja:

Ahorros tributarios en los dos primeros años después de la muerte

Desventaja:

A partir de entonces, las cargas tributarias suelen ser más altas debido a la evaluación individual

Dificultades fiscales que deben evitarse

• No solicite la clase impositiva 2 a tiempo: Si tiene un hijo en el hogar, una solicitud tardía puede ocasionar desventajas financieras.
• Olvidé usar la prestación por división de viudedad: Cualquier persona que no solicite una evaluación conjunta puede estar regalando beneficios tributarios.
• Carga tributaria subestimada tras el cambio a la clase impositiva 1: Muchos sobrevivientes solo se dan cuenta cuando presentan su declaración de impuestos de que tienen que pagar más impuestos. La planificación temprana ayuda a evitar sorpresas.